環業投資網誌

2020 年度非英國居民投資的最新稅務概覽

30 March 2020

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眾所周知,英國是世界知名的外國投資熱點。

英國很多個行業都持續領先許多國家,儘管全球經濟放緩,但住屋的需求仍不斷增長。

投資者的信心確實是難以預測,如英國投票脫歐的那一年,英國的外國直接投資創歷史新高,淨資產值從 2015 年的 253 億英鎊躍升至 2016 年驚人的 1,456 億英鎊,是十年有記錄以來最大的年度總值(資料來源: 2017 年路透社)。

您應該在哪裡投資?

多年來,倫敦一直是投資的熱點,但現在正經歷著巨大的變化。

隨著全新的英國高鐵 2 號線 (HS2) 的預算獲批,正在處於全國市場的蓬勃時期。HS2 通車後將有助進一步解決南北不平衡問題,並使北部強國能夠善用另一方的資源。

根據專家指出,其中 3 個城市包括: 伯明翰 (Birmingham),曼徹斯特 (Manchester) 和里茲 (Leeds) 是在 2019 年的地產行業中最大的得益者,自 2014 年以來,物業價格均達到平均 20% 的增長。

(資料來源: Property Investor Today, n.d. 數據)

 

 

額外徵收 2% 新印花稅

鑑於英國的地產市場如此有利可圖,保守黨政府現在將對非英國居民購買的地產額外徵收 2% 新印花稅,以對沖激增的外國投資。這項政策是在 2020 年預算案中宣布,目的是使英國公民以可負擔的價格置業並穩定地產市場價格。


目前,對於 12.5 萬英鎊或以上價值的房屋徵收 3% 的印花稅 (Stamp Duty Land Tax),超過 150 萬英鎊的房屋徵收 15% 的印花稅 (資料來源: 英國政府的最新數據)。除支付印花稅外,還將徵收額外的 2%,其中包括針對購買第二個物業或出租物業支付額外的 3%
 (資料來源: 2020 年 Pickford,J)

物業價值

印花稅率

2016 年出租或購買第二個物業的附加費

2021 4 月起非英國稅收居民的新增附加費

 

 

 

首次置業

出租或購買第二個物業

£125,000 或以下

-

3%*

2%

5%

£125,000

( 介乎 £125,001 £250,000 )

2%

5%

4%

7%

£675,000

( 介乎 £250,001 £925,000 )

5%

8%

7%

10%

£575,000

( 介乎 £925,001 £150 萬 )

10%

13%

12%

15%

餘額

( £150 萬或以上 )

12%

15%

14%

17%

*購買第二個物業價值 4 萬英鎊以下的物業將不收取任何稅項。而 4 萬至 125 萬英鎊的物業將徵收 3% 的印花稅。以上的印花稅率表適用於購買英格蘭和北愛爾蘭的永久業權住宅。

注意:首次置業可享有進一步的印花稅寬減。

額外 2% 新印花稅對您有什麼影響?

2020 年 3 月 11 日之後簽署正式買賣合約物,又或於 2021 年 4 月後收樓,物業將徵收額外 2% 新印花稅。若物業於 2020年 3 月11 日前簽署正式買賣合約則可豁免,政府仍正處於草擬指引中。

新印花稅對外國投資來說是措手不及的,但這個舉動在很大程度上反映了其他全球地產市場的變化。例如,在香港,新加坡和加拿大部分地區,其中有些的額外印花稅超過 10%。更值得注意的是,匯率波動可能會抵消一些海外投資產生的稅項,以今年為例,英鎊兌美元匯率已下跌 3%。

此外,在英國脫歐之前,美元的長期有效折現率超過 20%(資料來源: 2020 年 Knight Frank 報告)。加上其他因素,倫敦和整個英國的住宅市場仍然是投資的熱點,預計外資流入的情況不會很快消退。

其強大的互聯網和持續增長的經濟,在英國購買地產仍然是一項穩健的投資。

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Bibliography:

Knight Frank. “Budget 2020: Key Takeaways for the Residential Market.” Knight Frank, www.knightfrank.co.uk/research/article/2020-03-11-budget-2020-key-takeaways.

Pickford, James. “Overseas Homes Buyers Face 2% Stamp Duty Surcharge.” Subscribe to Read | Financial Times, Financial Times, 11 Mar. 2020, www.ft.com/content/ff4124f4-63b0-11ea-b3f3-fe4680ea68b5.

“Stamp Duty Land Tax.” GOV.UK, www.gov.uk/stamp-duty-land-tax/residential-property-rates.

“Top Ten Buy-to-Let Locations for 2020 Revealed.” Property Investor Today, www.propertyinvestortoday.co.uk/breaking-news/2019/10/top-ten-buy-to-let-locations-for-2020-revealed.

“UK Landed Record Foreign Investment in Year of Brexit Vote.” Reuters, Thomson Reuters, 1 Dec. 2017, uk.reuters.com/article/uk-britain-economy-investment/uk-landed-record-foreign-investment-in-year-of-brexit-vote-idUKKBN1DV4EI.

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